CENTRAL AUDIT ACTIVITIES AS A CONTINUOUS AUDIT APPROACH IN THE TURKISH BANKING SECTOR: A CASE STUDY ABOUT FRAUDS IN SAVINGS ACCOUNTS

Authors : Ismail Kaban

Pages : 254-275

Doi:10.14783/maruoneri.676406

View : 19 | Download : 8

Publication Date : 2020-01-28

Article Type : Research

Abstract :Bilgi teknolojilerinde y aşanan gelişmeler iç denetim yaklaşımları üzerinde köklü bir dönüşümün çekirdeğini teşkil etmektedir. Veri madenciliği, yapay zekâ ve öğrenen makinalar gibi kavramların etkisi ile periyodik ve rutin denetimler üzerine kurgulanan geleneksel denetim anlayışının yerini sürekli ve risk odaklı modern denetim anlayışının aldığı görülmektedir. Son dönemde bankacılık gibi yüksek işlem yoğunluğu ihtiva eden sektörlerde suistimal risklerinin etkin olarak yönetilmesi için veri madenciliği uygulamaları ile harmanlanan sürekli denetim faaliyetleri öne çıkmaktadır. Bu çalışmada bankacılık sektöründe bir sürekli denetim yaklaşımı olarak uygulanan merkezden denetim faaliyetleri hakkında temel bilgiler sunularak Türkiye özelinde örnek bir mevduat suistimal vaka denetimi sürecine yer verilmiştir. Suistimal denetiminin gerçekleştirileceği işlemler gerçeğe uygun bir şekilde rastlantısal olarak üretilmiştir. Bu işlemler üzerinde veri madenciliği teknikleri uygulanarak hile risklerinin tespiti yapılmıştır.
Keywords : İç Denetim, Bankacılık, Sürekli Denetim, Merkezden Denetim, Veri Analitiği