Tüketim ve Gelir Vergileri Açısından Optimal Vergileme
Authors : Mikail Pehlivan
Pages : 91-113
Doi:10.26650/mcd2021-863797
View : 18 | Download : 10
Publication Date : 2021-05-05
Article Type : Research
Abstract :Optimal vergileme ve optimal vergi sistemi tasarımı hem etkinlik ve adalet ödünleşmesi bakımından önemli olmakta hem de bu araştırmalar kamu maliyesi ve uygulamalı iktisat alanında çok eskiye dayanmaktadır. Bu çalışmada odak noktası optimal tüketim ve gelir vergileri olacak şekilde sınırlandırılırken, öncelikle konuyla ilgili olan aşırı yük ve etkinlik kavramları açıklanmakta; akabinde optimal vergileme ve optimal vergi sisteminin yapısı ele alınmaktadır. Daha sonra, optimal tüketim ve gelir vergileri incelenerek teorik tartışmaların ekonomideki yansımaları üzerinde durulmaktadır. Çalışmanın amacı, tüketim ve gelir vergilerinde optimal kavramının nasıl ele alındığını literatür incelemesi ile ortaya koymak ve teorik çalışmaların vergi politikalarına dönüşüp dönüşmediğini incelemektir. İnceleme sonucunda optimal vergi teorisinde çalışmaların (i) gelirin düz oranlı vergilendirilmesi, (ii) yüksek gelire sıfır marjinal vergi oranı uygulanması ve (iii) vergilendirmenin dolaylı vergilere kaydırılması üzerinde odaklandığı görülmekte ve bu odak noktaları vergi reformlarında karşılık bulmaktadır. Fakat görülmektedir ki optimal vergileme her ülkenin aynı reçeteyi uygulaması demek değil, gelişmiş ve gelişmekte olan ülkelerin kendine has sosyo-ekonomik yapılarına göre ve toplumu kapsayıcı biçimde dinamik olarak ele alınması gerekmektedir. Optimal vergi teorisinde geçmişten günümüze süregelen tartışmalar etkinlik ve adalet ilkeleri çerçevesinde gerçekleşirken, teknolojinin de gelişmesiyle beraber gelecekte de vergilemede optimalite tartışmalarının devam edeceği söylenebilir. Ayrıca ülkelerin gelişmişlik seviyeleri, uluslararası vergi rekabeti, sermaye akımları ve çevresel unsurlar gibi etkenler de konuyu politik açıdan her zaman canlı tutmaya devam edecektirKeywords : Optimal Vergileme, Tüketim vergisi, Gelir vergisi, Gelir etkisi, İkame etkisi